Fac Simile Relazione ex Art 130 CCII

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Indice

Relazione ex Art 130 CCII

La relazione ex art. 130 del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza è uno degli adempimenti centrali della liquidazione giudiziale, perché serve a consegnare al giudice delegato, e in copia anche al pubblico ministero, una ricostruzione affidabile delle cause della crisi, del momento in cui l’insolvenza si è manifestata, della condotta dell’imprenditore e degli eventuali profili di responsabilità di altri soggetti coinvolti. La norma distingue una prima informativa, da depositare entro trenta giorni dall’apertura della procedura, dalla relazione particolareggiata, che va depositata entro sessanta giorni dal decreto di esecutività dello stato passivo. Se non si procede all’accertamento del passivo ai sensi dell’art. 209 CCII, il termine per la relazione è di centottanta giorni dalla dichiarazione di apertura della liquidazione giudiziale. La legge richiede inoltre che le relazioni siano trasmesse integralmente al pubblico ministero entro cinque giorni dal deposito.

Dal punto di vista sostanziale, la relazione non è un atto meramente descrittivo, ma uno strumento di accertamento. Il curatore deve indicare il tempo e le cause dell’insorgere della crisi e del manifestarsi dell’insolvenza, valutare la diligenza tenuta nella gestione dell’impresa e riferire sui fatti che possono rilevare anche per le indagini preliminari in sede penale. Il testo vigente dell’art. 130 richiede anche l’allegazione del bilancio dell’ultimo esercizio formato ai sensi dell’art. 198, comma 2, e del rendiconto di gestione di cui all’art. 2487 bis c.c., con evidenziazione delle rettifiche apportate. Quando il debitore è una società o un ente, il perimetro dell’indagine si amplia necessariamente alla responsabilità degli amministratori, degli organi di controllo, dei soci e, se del caso, di soggetti estranei alla società. Se poi l’impresa appartiene a un gruppo, il curatore deve riferire anche sulla natura dei rapporti infragruppo e sugli effetti economici e contrattuali che tali rapporti hanno prodotto.

Nella prassi dei tribunali, la qualità della relazione dipende soprattutto dalla capacità di trasformare i dati contabili e documentali in una ricostruzione logica dei fatti. Le linee guida del Tribunale di Cassino insistono sul fatto che la relazione debba partire da un inquadramento preliminare dell’impresa e poi affrontare in modo concreto lo stato della contabilità e dei libri sociali, evitando un semplice inventario dei documenti reperiti o mancanti. Lo stesso documento sottolinea che, in caso di contabilità assente, incompleta o solo apparentemente attendibile, il curatore deve spiegare quali ricerche abbia compiuto, quali vuoti documentali permangano e perché tali anomalie possano essere sintomatiche di responsabilità civili o penali. Sempre secondo quelle linee guida, assume particolare rilievo l’individuazione di eventuali periodi di attività aziendale non coerentemente contabilizzati, perché il cosiddetto black out contabile può essere un segnale decisivo per comprendere l’aggravamento del dissesto e l’effettiva trasparenza della gestione.

Le linee guida condivise da Tribunale e Procura di Milano chiariscono poi un profilo essenziale: la relazione ex art. 130, comma 4, CCII, pur essendo destinata al tribunale, è spesso anche la base informativa da cui prende avvio la notizia di reato concorsuale. Per questa ragione, secondo la prassi milanese, il documento deve segnalare con precisione concisa i fatti rilevanti, offrire dati utili a orientare le indagini del pubblico ministero e, al tempo stesso, agevolare l’eventuale tutela risarcitoria della procedura nell’interesse del ceto creditorio. In termini pratici, questo significa che una buona relazione non si limita a dire che l’impresa è fallita, ma spiega chi ha preso le decisioni, quando la continuità aziendale è divenuta solo apparente, come si sono mossi i flussi bancari, se vi siano state operazioni anomale con parti correlate, se la perdita del capitale sia stata ignorata e se vi siano stati pagamenti preferenziali, distrazioni o irregolarità nella tenuta delle scritture.

Sul piano redazionale, il criterio migliore è costruire un testo chiaro, cronologico e motivato, nel quale ogni affermazione rilevante trovi riscontro nei libri sociali, negli estratti conto, nei bilanci, nelle dichiarazioni fiscali, nelle visure e nelle informazioni acquisite da banche e pubbliche amministrazioni. La stessa norma prevede infatti che, in caso di mancata collaborazione del debitore o di scritture incomplete o inattendibili, il curatore informi senza indugio il pubblico ministero e possa chiedere al giudice delegato l’autorizzazione ad accedere a ulteriori banche dati con riguardo alle operazioni compiute nei cinque anni anteriori alla domanda che ha portato all’apertura della liquidazione giudiziale. Resta infine fondamentale ricordare che il giudice delegato deve disporre la secretazione delle parti relative alla responsabilità penale del debitore e di terzi, alle azioni che il curatore intende promuovere quando possano comportare provvedimenti cautelari, e alle circostanze estranee agli interessi della procedura che investano la sfera personale del debitore.

Esempio di Relazione ex Art 130 CCII

Di seguito è possibile trovare un esempio di relazione ex art 130 CCII.

TRIBUNALE DI ________________________________

LIQUIDAZIONE GIUDIZIALE N. ________/________ R.G.
GIUDICE DELEGATO: ________________________________
CURATORE: ________________________________________
DEBITORE / IMPRESA: ______________________________
C.F. / P. IVA: _________________________________
SEDE LEGALE: ____________________________________
SEDE OPERATIVA: _________________________________

RELAZIONE EX ART. 130 CCII

Ill.mo Giudice Delegato,

il sottoscritto ________________________________________, nominato Curatore della procedura in epigrafe con sentenza / decreto del ____/____/________, espone quanto segue.

1. INQUADRAMENTO PRELIMINARE

1.1. Dati identificativi e storici dell’impresa
L’impresa / società ________________________________________, con sede in ________________________________________, esercente attività di ________________________________________, è stata costituita in data ____/____/________.
Forma giuridica: ________________________________________.
Capitale sociale originario: Euro ________________________.
Capitale sociale attuale / ultimo risultante: Euro ________________________.
Eventuali modifiche statutarie rilevanti: ________________________________________.
Eventuali variazioni della compagine sociale: ________________________________________.

1.2. Attività concretamente svolta e sedi
Oggetto sociale: ________________________________________.
Attività concretamente esercitata: ________________________________________.
Mercato di riferimento / area geografica di operatività: ________________________________________.
Sedi legali, operative, magazzini, uffici, unità locali: ________________________________________.
Eventuali sedi cessate / trasferite: ________________________________________.

1.3. Periodo di operatività dell’azienda
L’attività risulta avviata in data ____/____/________ e proseguita sino a ________________________________________.
Eventuali sospensioni, riduzioni o cessazioni di fatto: ________________________________________.

1.4. Eventuale appartenenza a gruppo / centro di interessi
La società / impresa risulta:
[ ] non appartenente a gruppi
[ ] appartenente al gruppo ________________________________________
con rapporti con le seguenti società / persone correlate: ________________________________________.
Natura dei rapporti economici, finanziari e contrattuali: ________________________________________.

1.5. Individuazione del periodo “in bonis”, della crisi e dell’insolvenza
In base alla documentazione esaminata, il periodo di ordinaria operatività può collocarsi sino a ________________________________________.
I primi segnali di crisi risultano emergere da ________________________________________.
La manifestazione dell’insolvenza appare riconducibile, in via principale, a ________________________________________.
Le cause dell’insorgere della crisi sono individuate in: ________________________________________.

1.6. Eventuale accesso a strumenti di regolazione della crisi / procedure precedenti
Risultano / non risultano precedenti procedure o strumenti utilizzati dal debitore.
In particolare: ________________________________________.
Esito / sviluppo: ________________________________________.

2. STATO DELLA CONTABILITÀ E DEI LIBRI SOCIALI

2.1. Documentazione acquisita
Alla data della presente relazione risultano acquisiti i seguenti libri e documenti:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

2.2. Documentazione mancante, incompleta o inattendibile
Risultano mancanti / incompleti / inattendibili i seguenti libri, registri o scritture:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

2.3. Modalità di reperimento e verifiche svolte
Le ricerche effettuate per il reperimento della documentazione hanno riguardato:
________________________________________
________________________________________
________________________________________
Sono stati contattati:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

2.4. Valutazione sullo stato della contabilità
La contabilità appare:
[ ] regolarmente tenuta
[ ] incompleta
[ ] solo formalmente regolare
[ ] sostanzialmente inattendibile
per le seguenti ragioni:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

2.5. Eventuale “black out” contabile
Si rilevano periodi di attività non adeguatamente coperti da registrazioni contabili nel periodo:
dal ____/____/________ al ____/____/________.
Le principali operazioni ricostruite in tale arco temporale sono:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

3. ANALISI DEI RAPPORTI BANCARI E DEGLI ESTRATTI CONTO

3.1. Rapporti bancari / finanziari censiti
Sono stati individuati i seguenti rapporti:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

3.2. Principali movimentazioni rilevanti
Dall’esame degli estratti conto emergono le seguenti operazioni di interesse:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

3.3. Operazioni anomale o non giustificate
Sono state rilevate le seguenti operazioni in uscita / in entrata di possibile rilievo:
________________________________________
________________________________________
________________________________________
con indicazione, ove possibile, di data, importo, beneficiario / ordinante e causale:
________________________________________

3.4. Sintesi valutativa
L’analisi bancaria consente di evidenziare:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

4. DATI CONCERNENTI L’ATTIVO E IL PASSIVO

4.1. Attivo acquisito o acquisibile
L’attivo della procedura, allo stato, può essere sommariamente indicato come segue:
– beni immobili: Euro ________________________
– beni mobili / impianti / attrezzature: Euro ________________________
– magazzino: Euro ________________________
– crediti verso clienti: Euro ________________________
– crediti verso erario / altri: Euro ________________________
– disponibilità liquide: Euro ________________________
– altre poste attive: Euro ________________________

4.2. Passivo accertato o accertabile
Il passivo, allo stato, può essere sommariamente indicato come segue:
– crediti ammessi / da ammettere: Euro ________________________
– prededuzioni stimate: Euro ________________________
– eventuali insinuazioni tardive prevedibili: Euro ________________________
– ulteriori passività potenziali: Euro ________________________

4.3. Principali categorie di creditori
Fornitori: ________________________________________
Lavoratori: ________________________________________
Erario e previdenza: ________________________________________
Banche / intermediari: ________________________________________
Professionisti: ________________________________________
Altri: ________________________________________

4.4. Evoluzione dell’indebitamento
L’evoluzione del debito nel periodo esaminato evidenzia:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

4.5. Sbilancio provvisorio
Allo stato, il divario tra attivo recuperato / recuperabile e passivo accertato / accertabile può essere indicato in Euro ________________________.
Osservazioni: ________________________________________.

5. ANALISI DEI BILANCI E DELLA SITUAZIONE ECONOMICO-PATRIMONIALE

5.1. Bilanci esaminati
Sono stati esaminati i bilanci / situazioni contabili relativi agli esercizi:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

5.2. Principali rettifiche apportate o da apportare
Le principali rettifiche contabili individuate riguardano:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

5.3. Andamento delle principali poste
Dall’analisi comparata emergono, in particolare, le seguenti anomalie / variazioni:
– immobilizzazioni materiali: ________________________________________
– immobilizzazioni immateriali: ________________________________________
– partecipazioni: ________________________________________
– crediti: ________________________________________
– magazzino: ________________________________________
– debiti: ________________________________________
– cassa / contanti: ________________________________________
– volume d’affari e risultato d’esercizio: ________________________________________

5.4. Valutazione complessiva
L’analisi di bilancio evidenzia:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

6. PERDITA DEL CAPITALE SOCIALE E AGGRAVAMENTO DEL DISSESTO

6.1. Momento di emersione della perdita rilevante
La perdita del capitale / la causa di scioglimento appare essersi verificata in data / periodo ________________________________________.
Gli elementi a sostegno di tale ricostruzione sono:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

6.2. Condotta degli amministratori successiva a tale momento
Dopo il verificarsi della causa di scioglimento / perdita rilevante, risultano poste in essere le seguenti condotte:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

6.3. Eventuale aggravamento del dissesto
L’eventuale aggravamento del dissesto è riconducibile a:
________________________________________
________________________________________
________________________________________
con incidenza economica stimata in Euro ________________________ / da quantificare.

7. ATTI E NEGOZI GIURIDICI MERITEVOLI DI PARTICOLARE ATTENZIONE

7.1. Operazioni straordinarie
Nel periodo esaminato risultano / non risultano operazioni straordinarie.
In particolare:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

7.2. Operazioni con parti correlate
Sono emerse le seguenti operazioni con parti correlate / soggetti collegati:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

7.3. Finanziamenti dei soci e relative restituzioni
Risultano finanziamenti soci per Euro ________________________.
Eventuali rimborsi / restituzioni: ________________________________________.
Valutazioni: ________________________________________.

7.4. Pagamenti preferenziali
Sono stati rilevati / non sono stati rilevati pagamenti potenzialmente preferenziali.
In particolare:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

7.5. Atti di disposizione patrimoniale / distrazioni / dissipazioni
Sono stati riscontrati i seguenti atti di disposizione o fatti meritevoli di approfondimento:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

7.6. Garanzie, pegni, ipoteche, fideiussioni, compensazioni, transazioni
Sono state rilevate le seguenti operazioni:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

7.7. Rapporti infragruppo / con soggetti collegati
I rapporti economici e finanziari con soggetti del gruppo / collegati risultano:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

7.8. Cassa contanti e movimentazioni extra-conto
La gestione della cassa / dei contanti evidenzia:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

8. ORGANI SOCIALI E SOGGETTI RILEVANTI

8.1. Amministratori di diritto
Hanno rivestito la carica di amministratore i seguenti soggetti:
________________________________________
________________________________________
________________________________________
con rispettivi periodi di carica:
________________________________________

8.2. Deleghe, procure e riparto dei poteri
Le deleghe e procure rilevanti risultano le seguenti:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

8.3. Eventuali amministratori di fatto / soggetti dominanti
Sono emersi / non sono emersi elementi sintomatici della presenza di amministratori di fatto o soggetti dominanti.
Elementi rilevati:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

8.4. Organi di controllo e revisione
Risultano nominati:
– collegio sindacale / sindaco unico: ________________________________________
– revisore / società di revisione: ________________________________________
Attività svolta / rilievi emersi:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

8.5. Soci, terzi e altri soggetti coinvolti
Sono emersi profili di coinvolgimento riferibili a soci / terzi / professionisti / soggetti collegati:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

9. PROFILI DI RESPONSABILITÀ E AZIONI VALUTABILI

9.1. Profili di responsabilità civile
Alla luce degli accertamenti svolti, appaiono configurabili / da approfondire i seguenti profili di responsabilità civile:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

9.2. Profili meritevoli di ulteriore approfondimento
Si segnalano i seguenti fatti / circostanze che richiedono ulteriori approfondimenti:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

9.3. Azioni recuperatorie, revocatorie o di responsabilità
Allo stato risultano ipotizzabili / in corso di valutazione le seguenti azioni:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

10. DOCUMENTI ESAMINATI E ALLEGATI

Sono stati esaminati e si richiamano, tra gli altri, i seguenti documenti:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

Si allegano:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

11. CONCLUSIONI

Alla luce degli accertamenti sin qui compiuti, si ritiene che:
________________________________________
________________________________________
________________________________________

Si rassegna la presente relazione per le valutazioni di competenza.

Luogo ________________________, data ____/____/________

Il Curatore
________________________________________