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Verbale CDA per Approvazione Progetto Di Bilancio
Il verbale del Consiglio di Amministrazione per l’approvazione del progetto di bilancio è l’atto con cui l’organo amministrativo di una società di capitali approva formalmente la bozza di bilancio d’esercizio prima di sottoporla al voto dell’assemblea dei soci. Si tratta di un passaggio obbligatorio nel procedimento previsto dal Codice Civile, che attribuisce agli amministratori il compito di redigere il bilancio (art. 2423 c.c.) e di presentarlo ai soci per l’approvazione definitiva entro i termini stabiliti dall’art. 2364, comma 2, c.c., ossia 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio sociale, oppure 180 giorni nei casi in cui lo statuto lo consenta e ricorrano particolari esigenze legate alla struttura o all’oggetto della società, ovvero l’obbligo di redigere il bilancio consolidato.
Il progetto di bilancio che il CDA è chiamato ad approvare si compone di diversi documenti obbligatori, vale a dire lo stato patrimoniale, il conto economico, la nota integrativa e il rendiconto finanziario. A questi si aggiunge la relazione sulla gestione, che può essere omessa soltanto nel caso di bilancio redatto in forma abbreviata ai sensi dell’art. 2435-bis c.c. Il principio cardine che gli amministratori devono rispettare nella predisposizione del bilancio è quello della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, finanziaria e del risultato economico dell’esercizio, come sancito dall’art. 2423 c.c. La giurisprudenza di legittimità ha più volte ribadito che un bilancio che violi i precetti di chiarezza e precisione è da considerarsi illecito, con la conseguente nullità della relativa delibera assembleare di approvazione (Cass. n. 4120/2016).
Per quanto riguarda la struttura del verbale, esso deve riportare la data, l’ora e il luogo della riunione del Consiglio, l’indicazione dei consiglieri presenti e assenti, nonché l’eventuale presenza dei membri del Collegio Sindacale. Il Presidente del CDA assume la direzione della riunione e, verificata la validità della seduta, introduce l’ordine del giorno, il cui primo punto è tipicamente l’esame e l’approvazione del progetto di bilancio relativo all’esercizio chiuso al 31 dicembre. Il verbale deve dare atto che il Presidente ha distribuito ai presenti copia della bozza di bilancio e dei documenti correlati, che ne è stata data lettura e che si è svolto un dibattito sui contenuti. Al termine della discussione, il Consiglio delibera di approvare il progetto di bilancio, specificando il risultato d’esercizio, se si tratti di utile o perdita, e il relativo importo.
Un secondo punto tipico dell’ordine del giorno riguarda la proposta di destinazione dell’utile d’esercizio, o in alternativa le indicazioni sulla copertura della perdita, che il CDA formula per sottoporla al voto dell’assemblea. In questa sede gli amministratori propongono generalmente l’accantonamento del 5% a riserva legale, come previsto dall’art. 2430 c.c., e la destinazione della quota residua secondo le esigenze della società (riserva straordinaria, distribuzione di dividendi o altre finalità). Contestualmente alla delibera di approvazione del progetto di bilancio, il CDA provvede di norma a convocare l’assemblea ordinaria dei soci, fissando la data di prima e seconda convocazione, il luogo e l’orario della riunione.
Bisogna ricordare che, una volta approvato dal Consiglio, il progetto di bilancio deve essere messo a disposizione dei soci e consegnato al Collegio Sindacale almeno quindici giorni prima dell’assemblea, come previsto dall’art. 2429, comma 3, c.c. Il mancato rispetto di questo termine di deposito può comportare l’annullabilità della delibera assembleare di approvazione, poiché compromette il diritto dei soci ad una completa informazione sui dati contabili della società. Il verbale, una volta letto e approvato, viene sottoscritto dal Presidente e dal Segretario e conservato nel libro delle adunanze e delle deliberazioni del Consiglio di Amministrazione, senza necessità di deposito presso la Camera di Commercio, a differenza del verbale dell’assemblea dei soci che dovrà successivamente accompagnare il bilancio al momento della pubblicazione nel Registro delle Imprese entro 30 giorni dall’approvazione assembleare.
Esempio di Verbale CDA Approvazione Progetto Di Bilancio
Di seguito è possibile trovare un esempio di verbale CDA approvazione progetto di bilancio.
L’anno _________, il giorno_________ del mese di _________, alle ore _________. presso la sede legale della Società ___________________________ S.r.l., in _________ (__), alla Via ___________________________, n._________, si è riunito il Consiglio di amministrazione per discutere e deliberare sul seguente
ordine del giorno
Approvazione della bozza di Bilancio, dell’esercizio sociale chiuso al 31/12/20xx;
Convocazione dell’assemblea ordinaria dei soci;
Varie ed eventuali.
Sono presenti i membri del Consiglio di amministrazione Signori ____________________________________ nonché i membri del Collegio sindacale Signori _____________________________________________
Assume la presidenza della riunione, ai sensi di legge e di Statuto, il Sig _________, Presidente del Consiglio di Amministrazione della Società.
Il Presidente con l’accordo dei convenuti chiama ad assolvere alle funzioni di segretario, per la redazione del presente verbale, il Sig. __________________, che accetta.
Il Presidente constata e fa constatare ai presenti la validità della riunione e passa alla trattazione degli argomenti posti all’ordine del giorno.
Con riferimento al primo punto all’ordine del giorno, il Presidente distribuisce ai presenti copia della bozza di Bilancio relativo all’esercizio chiuso il _________. Viene data lettura dei documenti distribuiti. Sull’argomento si apre un ampio dibattito.
Al termine della discussione, il Consiglio di Amministrazione unanime
D E L I B E R A
di approvare la bozza di Bilancio dell’esercizio sociale chiuso il _________, che evidenzia un risultato positivo di Euro _________; che vengono acclusi al presente verbale, come allegato (cfr.).
Passando alla trattazione del secondo punto posto all’Ordine del Giorno, il Presidente invita il Consiglio di Amministrazione a convocare l’Assemblea per l’approvazione della bozza di Bilancio , dell’esercizio sociale chiuso il _________.
Dopo breve dibattito il Consiglio di Amministrazione unanime
D E L I B E R A
di dare ampio mandato al Presidente del Consiglio di Amministrazione, affinché convochi nei tempi ritenuti opportuni, ed in conformità alle previsioni di Legge e di Statuto Sociale vigente, l’Assemblea per deliberare in merito al seguente
ordine del giorno
Bilancio di esercizio chiuso il _________: Deliberazioni inerenti e conseguenti.
Relazione del Collegio sindacale al bilancio di esercizio chiuso al 31/12/20xx.
Nessuno chiedendo la parola sul secondo punto all’ordine del giorno e null’altro essendovi a deliberare, letto ed approvato il presente verbale, la riunione è tolta alle ore _________.
Il Segretario __________________
Il Presidente ________________
Modello Verbale CDA Approvazione Progetto Di Bilancio Editabile da Scaricare
In questa sezione è presente un modello verbale CDA approvazione progetto di bilancio da scaricare. Il modulo verbale CDA approvazione progetto di bilancio compilabile messo a disposizione è in formato DOC, può quindi essere aperto e compilato utilizzando Word o un altro programma che supporta questo formato.
La compilazione è molto semplice, basta infatti inserire i dati mancanti negli spazi presenti nel documento.
Una volta compilato, il fac simile verbale CDA approvazione progetto di bilancio può essere convertito in PDF o stampato.
